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全了！18种最新最全税费会计分录！你一定用得上！（建议收藏）发表时间：2023-04-18 15:11 好久都没给大家总结关于会计分录的干货了。 翅儿知道最近咱们财务人都忙着各种清缴、年报..... 趁这个机会，就帮大家梳理梳理我国目前在征的18个税种的账务处理，收藏起来，你一定能用的到！ 话不多说，翅儿就按照企业日常发生的频率来写，我们一起往下看 一、增值税 （一）一般纳税人会计核算 （1）购进货物、劳务、服务等，已认证专用发票 借：原材料/库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 （2）购进货物等，未认证专用发票 借：原材料/库存商品 应交税费--待认证进项税额 贷：银行存款等 （3）转出进项税额 借：应付职工薪酬（营业外支出、成本等） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） （4）销售货物、劳务、服务等 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） （5）视同销售 借：应付职工薪酬（营业外支出等） 贷：原材料/库存商品 应交税费--应交增值税（销项税额） （6）本月缴纳本月增值税 借：应交税费--应交增值税--已交税金 贷：银行存款 （7）月末转出未交增值税 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税 ） 贷：应交税费--未交增值税 （8）缴纳以前月份增值税 借：应交税费--未交增值税 贷：银行存款 （9）提供建筑服务、销售不动产等预缴增值税 借：应交税费----预交增值税 贷：银行存款 （10）采用简易计税 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--简易计税 借：应交税费--简易计税 贷：银行存款 （11）首次购买税控装置（以后全电发票实行了就没有这一项了） 借：管理费用（含进项税） 贷：银行存款 借：应交税费--税额减免 贷：管理费用（在财务软件操作时用借方负数表示） （12）符合差额征税的企业做销项税额抵减 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 应交税费--应交增值税--销项税额抵减 贷：银行存款 （13）加计抵减 当进行月末结转增值税时，计提的进项税额加计抵减不做账务处理。次月申报期实际缴纳税款时就实际抵减的加计抵减额额（非计提的加计抵减额）计入“其他收益”科目 借：应交税费--未交增值税 贷：其他收益（如果是小企业会计准则计入“营业外收入”） 银行存款 （14）增值税留抵税额退还 纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额 借：应交税费--增值税留抵税额 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 在实际收到留抵退税款时，按收到的金额 借：银行存款 贷：应交税费--增值税留抵税额 （二）小规模纳税人会计核算 （1）销售货物、劳务、服务等 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 （2）缴纳增值税 借：应交税费--应交增值税 贷：银行存款 二、城市维护建设税（及教育费附加和地方教育费附加） （1）计提城市维护建设税 借：税金及附加 贷：应交税费--应交城市维护建设税 （2）缴纳城市维护建设税 借：应交税费--应交城市维护建设税 贷：银行存款 （教育费附加及地方教育费附加） （3）计提教育费附加 借：税金及附加 贷：应交税费--应交教育费附加 （4）缴纳教育费附加 借：应交税费--应交教育费附加 贷：银行存款 翅儿提醒大家⏰如果企业可以享受六税两费减半优惠的话，那么就可以直接按照减半以后的金额直接计提。 三、个人所得税 （1）预扣预缴个人所得税时 借：应付职工薪酬 贷：应交税费--应交个人所得税 （2）缴纳个人所得税时 借：应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款 四、企业所得税 （1）计提企业所得税时 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 （2）预缴所得税时 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 （3）汇算清缴补税时 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税 （4）缴纳税款时 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款 （5）调整未分配利润： 借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 （6）汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。 退税时 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 调整未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 五、房产税 （1）计提房产税时 借：税金及附加 贷：应交税费--应交房产税 （2）缴纳房产税时 借：应交税费--应交房产税 贷：银行存款 六、城镇土地使用税 （1）计提城镇土地使用税时 借：税金及附加 贷：应交税费--应交城镇土地使用税 （2）缴纳城镇土地使用税时 借：应交税费---应交城镇土地使用税 贷：银行存款 七、印花税 借：税金及附加--印花税 贷：银行存款 八、车辆购置税 缴纳车辆购置税时计入固定资产 借：固定资产--**车（购买价款+相关税费） 贷：银行存款 九、契税 缴纳契税计入开发成本（房地产企业）、在建工程、无形资产 借：开发成本（在建工程、无形资产） 贷：银行存款 十、资源税 （1）对外销售应税产品 借：税金及附加 贷：应交税费--应交资源税 （2）缴纳资源税时 借：应交税费--应交资源税 贷：银行存款 （3）自产自用应税产品移送应税产品时 借：生产成本（制造费用） 贷：应交税费--应交资源税 （4）缴纳资源税时 借：应交税费--应交资源税 贷：银行存款 十一、环境保护税 （1）计提环境保护税时 借：税金及附加 贷：应交税费--应交环境保护税 （2）缴纳环境保护税时 借：应交税费---应交环境保护税 贷：银行存款 十二、车船税 （1）计提车船税时 借：税金及附加 贷：应交税费--应交车船税 （2）缴纳车船税时 借：应交税费--应交车船税 贷：银行存款 十三、船舶吨税 借：税金及附加 贷：银行存款 十四、烟叶税 （1）购买烟叶时 借：库存商品 贷：应交税费--应交烟叶税 （2）缴纳烟叶税时 借：应交税费--应交烟叶税 贷：银行存款 十五、耕地占用税 缴纳耕地占用税计入开发成本（房地产企业）、在建工程、无形资产 借：开发成本（在建工程、无形资产） 贷：银行存款 十六、土地增值税 （一） 房地产开发企业 （1）预缴土地增值税时 借：应交税费--应交土地增值税 贷：银行存款 （2）清算土地增值税时 借：税金及附加 贷：应交税费--应交土地增值税 （3）清算后补缴土地增值税时 借：应交税费--应交土地增值税 贷：银行存款 （4）清算后退回土地增值税时 借：银行存款 贷：应交税费--应交土地增值税 （二）非房地产开发企业 （1）出售房屋等固定资产 借：固定资产清理--缴纳土地增值税 贷：应交税费--应交土地增值税 借：银行存款 贷：应交税费--应交土地增值税 （2）出售完成后差额结转至“资产处置损益” 出售无形资产 借：资产处置损益 贷：应交税费--应交土地增值税 借：应交税费--应交土地增值税 贷：银行存款 十七、消费税 （一）销售应税货物 （1）计提消费税时 借：税金及附加 贷：应交税费--应交消费税 （2）缴纳消费税时 借：应交税费--应交消费税 贷：银行存款 （二）自产自用应税产品 （1）移送应税产品时 借：生产成本（制造费用） 贷：应交税费--应交消费税 （2）缴纳消费税时 借：应交税费--应交消费税 贷：银行存款 （三）委托加工物资受托方代扣代缴消费税 （1）收回后直接销售 借：委托加工物资（含消费税） 贷：银行存款 （2）收回后继续加工应税消费品 借：应交税费--应交消费税 贷：银行存款 （四）进口环节缴纳消费税 借：库存商品等（含消费税） 贷：银行存款 十八、关税 进口环节缴纳关税 借：库存商品等（含关税） 贷：银行存款 好了，以上就是关于18个税种账务处理的全部内容了，大家可以收藏起来随时用哦！
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财税知识
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